Hvordan skatter man av utleie?

Utleie og skatt: En guide til hvordan du beskattes av utleieinntekter

Utleie av eiendom kan være en fin måte å generere inntekt på, men det er viktig å forstå hvordan disse inntektene beskattes. Denne artikkelen gir deg en oversikt over hvordan du beregner og rapporterer skatt på utleieinntekter i Norge.

Grunnleggende prinsipp: Netto overskudd beskattes

Kjernen i beskatningen av utleieinntekter er enkel: Det er netto overskudd som beskattes. Dette betyr at du betaler skatt på inntektene du har tjent etter at du har trukket fra alle relevante driftskostnader. Hvis driftskostnadene overstiger inntektene, oppstår det et underskudd, som kan føres som fradrag i skattemeldingen.

Hva regnes som utleieinntekt?

Utleieinntekt omfatter alle penger du mottar for å leie ut eiendommen din. Dette inkluderer:

• Husleie: Den faste summen leietaker betaler hver måned.
• Tillegg for strøm og oppvarming: Dersom du fakturerer leietaker for forbruk av strøm og oppvarming, regnes dette også som utleieinntekt.
• Andre ytelser: Hvis du mottar betaling for andre ytelser i forbindelse med utleien, som for eksempel vask, internett eller møblering, skal dette også regnes med i utleieinntekten.
• Engangsbeløp: Beløp du mottar for å dekke skader eller slitasje som ikke dekkes av depositum, regnes også som utleieinntekt.

Hvilke driftskostnader kan trekkes fra?

Du kan trekke fra driftskostnader som er direkte knyttet til utleie av eiendommen. Dette inkluderer:

• Kommunale avgifter: Vann, avløp, renovasjon.
• Forsikring: Forsikringspremien for selve eiendommen (ikke innboforsikring for leietaker).
• Vedlikehold og reparasjoner: Utgifter til vanlig vedlikehold for å holde eiendommen i god stand. Dette kan inkludere maling, reparasjon av takrenner, eller utskifting av slitte hvitevarer. Merk: Oppgraderinger som øker verdien på eiendommen regnes som påkostninger og kan ikke trekkes fra direkte.
• Eiendomsskatt: Dersom eiendommen er belagt med eiendomsskatt.
• Annonsekostnader: Utgifter til annonsering for å finne leietakere.
• Reisekostnader: Reisekostnader knyttet til utleie (f.eks. for å vise frem eiendommen til potensielle leietakere).
• Forvaltningshonorar: Dersom du bruker et forvaltningsselskap.
• Avskrivninger: Avskrivninger på visse eiendeler som brukes i utleievirksomheten, f.eks. møbler.
• Renter på lån: Renter på lån som er tatt opp for å finansiere kjøpet eller oppussingen av utleieeiendommen.

Viktig om vedlikehold vs. påkostning:

Det er viktig å skille mellom vedlikehold og påkostning. Vedlikehold er utgifter som holder eiendommen i samme stand som før. Påkostning er utgifter som øker eiendommens verdi eller levetid. Vedlikeholdsutgifter kan trekkes fra i sin helhet i det året de påløper, mens påkostninger normalt skal aktiveres og avskrives over flere år. Et eksempel: å male et rom er vedlikehold, mens å bygge et nytt bad er en påkostning.

Skatteprosent og skattemelding:

I 2025 er skattesatsen for kapitalinntekt, inkludert netto overskudd fra utleie, 22%. Dette kan endre seg i fremtiden, så det er viktig å holde seg oppdatert.

Du må rapportere utleieinntektene og fradragene i skattemeldingen din. Dette gjøres vanligvis i post 2.8.1 i skjemaet “RF-1189 Utleie av fast eiendom”. Sørg for å ha all relevant dokumentasjon klar, som leiekontrakter, fakturaer for driftskostnader og eventuelle andre relevante bilag.

Underskudd fra utleie:

Hvis driftskostnadene overstiger utleieinntektene, oppstår det et underskudd. Dette underskuddet kan føres som fradrag i skattemeldingen. Underskuddet reduserer din totale skattepliktige inntekt.

Eksempler:

La oss si at du har en utleieinntekt på 50 000 kroner i løpet av et år. Du har hatt følgende driftskostnader:

• Kommunale avgifter: 5 000 kroner
• Forsikring: 3 000 kroner
• Vedlikehold: 2 000 kroner
• Renter på lån: 10 000 kroner

Totale driftskostnader: 20 000 kroner

Netto overskudd: 50 000 kroner – 20 000 kroner = 30 000 kroner

Skatt på utleieinntekt (22%): 30 000 kroner * 0.22 = 6 600 kroner

Konklusjon:

Å forstå hvordan utleieinntekter beskattes er viktig for å sikre at du overholder skattereglene og betaler riktig skatt. Husk å føre nøyaktig regnskap over alle inntekter og utgifter, og å rapportere dette korrekt i skattemeldingen din. Ved å følge disse rådene, kan du maksimere dine fradrag og unngå unødvendige skatteutfordringer.

Ansvarsfraskrivelse: Denne artikkelen er kun ment som en generell veiledning og bør ikke anses som juridisk eller finansiell rådgivning. Det anbefales å konsultere en skatteekspert for individuell rådgivning basert på din spesifikke situasjon. Skatteregler kan endres, så det er viktig å holde seg oppdatert på gjeldende regler.

#Leieinntekt #Skatt #Utleie Skatt