Hvordan regnskapsføre gaver?

Regnskapsføring av Gaver: En Praktisk Guide for Bedrifter

Å gi gaver til forretningsforbindelser kan være en fin måte å styrke relasjoner og bygge goodwill på. Men for å unngå ubehagelige overraskelser under neste regnskapsår, er det viktig å ha kontroll på hvordan disse gavene skal behandles regnskapsmessig. Reglene for regnskapsføring av gaver er nemlig knyttet opp mot beløpsgrenser og hvem som mottar gaven. Denne artikkelen gir en oversikt over de viktigste prinsippene du bør kjenne til.

Hvem regnes som en forretningsforbindelse?

Før vi dykker ned i selve bokføringen, er det viktig å definere hva vi mener med en forretningsforbindelse. Dette inkluderer typisk:

• Kunder: Både eksisterende og potensielle kunder.
• Leverandører: Virksomheter som leverer varer eller tjenester til din bedrift.
• Samarbeidspartnere: Bedrifter dere samarbeider med i prosjekter eller lignende.

Merk at gaver til ansatte behandles annerledes regnskapsmessig og skattemessig enn gaver til forretningsforbindelser. Vi fokuserer her kun på gaver til forretningsforbindelser.

De Viktige Beløpsgrensene

Det er særlig to beløpsgrenser som avgjør hvordan du skal bokføre gaven: 100 kroner og 275 kroner (inkludert merverdiavgift).

• Gaver under 100 kroner: Disse gavene er enkle å håndtere. De bokføres typisk på konto 7420 – Representasjon, fradragsberettiget. Her har du også rett til å trekke fra merverdiavgiften (MVA-kode 1 i de fleste regnskapsprogrammer). Eksempler kan være små reklameartikler med logo, en kaffekopp eller en pen.

• Gaver mellom 100 og 275 kroner: Dette er en litt mer komplisert kategori. Gavene gir rett til skattefradrag for bedriften, men merverdiavgiften er ikke fradragsberettiget. Du må derfor bokføre kostnaden på en konto for representasjon, men velge en MVA-kode som indikerer at det ikke er fradrag for merverdiavgift. Mange regnskapssystemer har en egen konto for dette formålet, eventuelt kan konto 7420 fortsatt brukes men husk å velge korrekt MVA kode. Eksempler kan være en flaske vin, en bok eller en gavekurv av moderat verdi.

• Gaver over 275 kroner: Gaver med verdi over denne grensen gir ikke rett til skattefradrag. Disse gavene behandles i utgangspunktet som en fordel mottakeren må skatte for, med mindre det faller innunder andre unntak, som for eksempel reklamegaver som har liten verdi og tydelig reklame for giveren. Bokføringen vil avhenge av den konkrete situasjonen. Vi anbefaler å konsultere med en regnskapsfører for å sikre korrekt behandling.

Viktige Punkter å Huske På:

• Dokumentasjon er Nøkkelen: Uansett gavebeløp, er det viktig å ha god dokumentasjon. Dette inkluderer kvitteringer, fakturaer og en notat om hvem som mottok gaven og formålet med den. Dette er spesielt viktig ved kontroll.
• Formålet med Gaven: For å kunne kreve fradrag, må gaven ha en klar tilknytning til virksomheten. Den må være ment som en markedsføringstiltak eller et ledd i å vedlikeholde forretningsforbindelser.
• Rimelighet: Skatteetaten forventer at gaven er rimelig i forhold til omsetningen med forretningsforbindelsen. Ekstravagante gaver kan bli sett på som en skjult utdeling av overskudd.
• Regelmessighet: Hyppige og regelmessige gaver kan også vekke mistanke hos skattemyndighetene. Sørg for at gavene gis med omtanke og ikke for ofte.
• Unntak: Det finnes unntak fra disse reglene, for eksempel for visse typer reklameartikler. Det er viktig å sette seg inn i de spesifikke reglene som gjelder for din bransje og situasjon.
• Konferanser og Seminarer: Hvis gaven gis i forbindelse med et arrangement, kan det påvirke regnskapsbehandlingen. Undersøk dette nærmere.

Anbefaling:

Regnskapsføring av gaver kan være komplisert, og reglene endres fra tid til annen. Det er derfor sterkt anbefalt å rådføre seg med en regnskapsfører eller revisor for å sikre at du behandler gavene korrekt. Dette vil bidra til å unngå feil og potensielle problemer med skattemyndighetene.

Ved å følge disse retningslinjene, kan du sørge for at du gir gaver til forretningsforbindelser på en måte som er både gunstig for relasjonen og i samsvar med regnskaps- og skattereglene. Husk alltid god dokumentasjon og vær oppmerksom på beløpsgrensene. Lykke til!

#Gaver #Regnskap #Skatter