Er jeg skattemessig bosatt i USA?

Er jeg skattemessig bosatt i USA? En guide for nordmenn

Å finne ut om du er skattemessig bosatt i USA som nordmann kan være forvirrende. Det amerikanske skattesystemet skiller seg vesentlig fra det norske, og reglene er komplekse. Denne artikkelen gir en oversikt, men er ikke en erstatning for profesjonell skatterådgivning. Du bør oppsøke en skatterådgiver med ekspertise på amerikansk skatterett for å få en individuell vurdering.

Hovedregelen: USA bruker en “substantial presence test” og en “green card”-test for å avgjøre bosted. Du anses som skattemessig bosatt i USA hvis du oppfyller én av disse to testene:

1. “Substantial Presence Test”: Denne testen ser på hvor mange dager du fysisk har vært i USA over en treårsperiode. Spesifikt teller den antall dager i det aktuelle året, pluss 1/3 av antall dager i året før, pluss 1/6 av antall dager i året før det igjen. Hvis summen overstiger 183 dager, anses du som skattemessig bosatt i USA.

Eksempel: Du har bodd 100 dager i USA i 2024, 80 dager i 2023 og 50 dager i 2022. Beregningen blir da: 100 + (80/3) + (50/6) ≈ 138 dager. I dette tilfellet er du ikke skattemessig bosatt i USA. Men, selv korte opphold i USA kan utgjøre en forskjell dersom du har bodd der en lengre periode tidligere.

2. “Green Card”-test: Hvis du har et “Green Card” (permanent oppholdstillatelse) i USA, anses du som skattemessig bosatt der, uansett hvor mange dager du faktisk oppholder deg i landet.

Andre faktorer som kan påvirke:

• Hensikt med oppholdet: Formålet med oppholdet ditt i USA kan være relevant. Et kortvarig turistbesøk vil selvsagt ha mindre betydning enn et lengre opphold for arbeid eller studier.
• Familieforhold: Hvor familien din befinner seg, kan spille en rolle i vurderingen av bosted.
• Eiendeler: Hvor du har dine viktigste eiendeler, kan være et indikasjonspunkt, men er ikke avgjørende.
• Bankforbindelser: Hvor du har hovedkontoen din kan også være en faktor.

Konsekvenser av skattemessig bosted i USA:

Å være skattemessig bosatt i USA betyr at du må deklarere all din globale inntekt til IRS (Internal Revenue Service), uansett hvor den er tjent. Dette gjelder også inntekt fra Norge. USA har skatteavtaler med mange land, inkludert Norge, for å unngå dobbeltbeskatning. Men dette innebærer ofte kompliserte skjemaer og prosedyrer.

Viktig: Denne artikkelen gir kun en generell oversikt. Reglene kan endres, og spesifikke situasjoner kan kreve en mer detaljert analyse. Kontakt en kvalifisert skatterådgiver som spesialiserer seg på amerikansk skatterett for å få en nøyaktig vurdering av din individuelle situasjon og unngå potensielle skatterelaterte problemer. Dette er spesielt viktig dersom du planlegger et lengre opphold i USA.

#Skatt #Skattebolig #Usa