Hvordan bokføre donasjon?

Bokføring av donasjoner: En klar veiledning

Å håndtere donasjoner i regnskapet krever nøyaktighet og forståelse av ulike regnskapsregler. Denne artikkelen gir en tydelig oversikt over hvordan du bokfører ulike typer donasjoner, med fokus på skattefradrag og moms.

Viktig skille: Ansatte vs. Eksterne organisasjoner

Det første og viktigste skillet du må gjøre er mellom donasjoner til ansatte og donasjoner til eksterne organisasjoner. Disse behandles forskjellig i regnskapet.

1. Donasjoner til eksterne organisasjoner (ikke-fradragsberettigede):

Donasjoner som ikke gir giveren rett til skattefradrag bokføres på konto 7430 – Andre driftskostnader. Dette gjelder for eksempel donasjoner til veldedige organisasjoner, hvor det ikke foreligger noen motytelse. Informasjonen om mottaker og beløp bør dokumenteres godt.

2. Gaver til ansatte:

Gaver til ansatte bokføres på konto 5901 – Øvrige lønnskostnader. Dette gjelder for eksempel julegaver, jubileumsgaver eller andre gaver gitt til ansatte. Det er viktig å huske at disse gavene kan ha skattemessige konsekvenser for både giver og mottaker, og at regelverket rundt dette kan være komplekst. Rådfør deg med en regnskapsfører ved behov.

Moms på gaver:

Momsbehandlingen av gaver avhenger av verdien og om de gis til ansatte eller eksterne organisasjoner.

• Gaver under 200 kr (2025): For gaver til ansatte under 200 kroner (beløpet kan justeres i fremtiden, sjekk gjeldende regelverk), kan du kreve fradrag for merverdiavgift. Disse bokføres som et vanlig kjøp med høy sats. Husk å oppbevare kvittering.

• Gaver over 200 kr: Gaver over 200 kroner til ansatte, og alle donasjoner til eksterne organisasjoner, bokføres uten merverdiavgift (Ingen som mva-valg). Momsfradrag er ikke tillatt i disse tilfellene.

Eksempler på bokføring:

• Donasjon på 5000 kr til et dyrevern: Debet 7430 kr 5000, Kredit 1920 kr 5000 (eller relevant kasse/bankkonto).

• Julegave til ansatt på 150 kr: Debet 5901 kr 150, Kredit 2410 kr 150 (eller relevant leverandørkonto) - høy sats mva.

• Julegave til ansatt på 300 kr: Debet 5901 kr 300, Kredit 2410 kr 300 (eller relevant leverandørkonto) - ingen mva.

Viktig avslutning:

Denne veiledningen gir en generell oversikt. Regnskapsregler kan være komplekse, og det er alltid viktig å holde seg oppdatert på gjeldende regelverk. Ved tvil, bør du kontakte en regnskapsfører for å sikre korrekt bokføring og overholdelse av skatteregler. Riktig bokføring er avgjørende for å unngå problemer med skattemyndighetene.