Hvordan får man momsen tilbake?

Hvordan får man momsen tilbake? Kravet på 50 000 kroner

Mange nystartede bedrifter lurer på hvordan får man momsen tilbake uten å gjøre kostbare feil i regnskapet. Å forstå vilkårene for registrering og fradrag sikrer at virksomheten får tilbakebetalt penger den har krav på fra innkjøp. Les videre for å unngå vanlige misforståelser om momsoppgjøret.

Hvordan får man momsen tilbake i Norge?

Om du kan få momsen tilbake avhenger helt av om du spør som privatperson eller som registrert næringsdrivende. Som privatperson og i uregistrerte enkeltpersonforetak kan du som hovedregel ikke få tilbake merverdiavgift enkeltpersonforetak på kjøp, og du får heller ikke skattefradrag for selve avgiften dersom du ikke er avgiftspliktig. For å kreve fradrag må virksomheten være registrert i Merverdiavgiftsregisteret.

Når et enkeltpersonforetak eller aksjeselskap er registrert, fungerer bedriften som en innkrever for Skatteetaten. Du beregner utgående MVA på det du selger (vanligvis 25 prosent), og trekker fra inngående MVA på relevante innkjøp til driften. Forskjellen rapporteres i en mva-melding. Har du betalt mer i avgift på innkjøp enn du har krevd inn gjennom salg, får du mellomlegget utbetalt på konto - vanligvis innen tre uker etter innsending.^[2] Enkelt og greit.

Mange blander sammen skattefradrag og fradragsrett for merverdiavgift. Jeg gjorde akkurat den feilen da jeg startet mitt første lille konsulentfirma - jeg trodde kvitteringer automatisk ga penger tilbake på momsoppgjøret fra dag én. Det stemmer ikke. Du skatter riktignok ikke av penger du bruker på nødvendige driftskostnader (inkludert momsen hvis du ikke er mva-registrert), men selve momsrefusjonen krever formell registrering. Senere i artikkelen skal vi se på et spesielt unntak som lar deg hente inn avgift for kjøp gjort lenge før registreringen var på plass.

Krav for å bli registrert i Merverdiavgiftsregisteret

For å få fradrag for inngående MVA må du først oppfylle vilkårene for registrering hos Skatteetaten. Hovedregelen er at virksomheten må ha avgiftspliktig omsetning som overstiger 50 000 kroner i løpet av en periode på 12 måneder.

Denne beløpsgrensen følger ikke kalenderåret, noe som overrasker mange ferske gründere. Selger du varer for 30 000 kroner på høsten og 25 000 kroner våren etter, har du passert grensen innenfor 12 måneder. Da må du registrere deg. Først når registreringen er godkjent, kan du legge på avgift på egne fakturaer og kreve fradrag for egne innkjøp. Det finnes også en ordning for forhåndsregistrering dersom du gjør betydelige anskaffelser på minst 250 000 kroner inkludert avgift før salget starter, eller dersom omsetningen garantert overstiger 50 000 kroner innen tre uker etter oppstart.

Selve prosessen skjer digitalt via Altinn. La oss være ærlige - skjemaene kan virke litt skremmende første gang du logger inn. I praksis tar det likevel bare noen minutter å sende inn søknaden, og saksbehandlingstiden varierer fra noen få minutter til tre uker avhengig av om saken krever manuell kontroll.

Slik krever du tilbakegående mva-oppgjør steg for steg

Husker du unntaket jeg nevnte tidligere for kjøp gjort før oppstart? Gjennom et tilbakegående mva oppgjør kan du kreve fradrag for inngående MVA på varer og tjenester kjøpt inntil tre år før du ble registrert i Merverdiavgiftsregisteret.

Dette forutsetter at innkjøpene har direkte sammenheng med den avgiftspliktige omsetningen din, og at varene ikke er videresolgt før registreringstidspunktet. Du kan for eksempel ikke kreve moms tilbake på en datamaskin du kjøpte privat for to år siden og bare sporadisk bruker i bedriften. Men utstyr kjøpt inn spesifikt for å bygge opp virksomheten (som verktøy, varelager eller programvare) gir ofte full uttelling.

Slik går du frem i regnskapssystemet for å kreve pengene tilbake: 1. Samle alle gyldige bilag fra tiden før registrering og kontroller at de inneholder selgers organisasjonsnummer og spesifisert avgiftsbeløp. 2. Bokfør bilagene på nytt eller korriger mva-koden i regnskapsprogrammet ditt slik at inngående avgift blir synlig på riktig termin (vanligvis den første terminen etter registrering). 3. Inkluder beløpet i din ordinære mva-melding via Altinn eller direkte fra regnskapssystemet. 4. Legg ved en kort merknad i meldingen som forklarer at beløpet gjelder tilbakegående avgiftsoppgjør for anskaffelser før registrering.

Det er fort gjort å glemme merknaden. Gjør du det, risikerer du at systemet flagger meldingen for manuell kontroll fordi fradraget virker uvanlig høyt sammenlignet med omsetningen i perioden.

Vanlige feller som gjør at du mister fradragsretten

Selv om du er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, gir ikke alle kvitteringer automatisk rett til fradrag for inngående MVA. Mangelfulle bilag eller innkjøp til bruk utenfor avgiftspliktig virksomhet fører til at kravet blir avvist ved kontroll.

Mange tror at enhver kvittering med spesifisert moms kan trekkes fra så lenge den betales med bedriftskortet. Feil. Kjøper du mat og drikke til overtidsarbeid, representasjon ved kundemøter eller gaver, gjelder det strenge begrensninger i regelverket. Det samme gjelder dersom du driver en kombinert virksomhet der deler av salget er unntatt fra loven (for eksempel undervisning eller helsetjenester). Da må du fordele fradraget forholdsmessig.

Jeg husker godt følelsen da jeg satt med en skoeske full av krøllete bensinkvitteringer en sen søndagskveld i februar, med øyne som sved av skjermlyset og en voksende klump i magen fordi halvparten av termopapiret hadde falmet til helt hvite lapper uten lesbar tekst. Uten dokumentasjon som tydelig viser hva som er kjøpt, hvem selgeren er og hvor mye avgiften utgjør, har du dessverre tapt pengene. I realiteten er digitale bilag tatt med mobilkamera rett etter kjøp den eneste måten å unngå dette på.

Skattefradrag vs. MVA-fradrag i enkeltpersonforetak

Det er avgjørende å skille mellom hvordan en utgift påvirker skatten din og hvordan den påvirker merverdiavgiften. Her er de viktigste forskjellene.

MVA-fradrag (Inngående MVA)

• Strenge formkrav til salgsdokumentet, inkludert selgers organisasjonsnummer og spesifisert avgift.

• Du får selve avgiften (oftest 25 prosent) tilbakebetalt krone for krone gjennom mva-meldingen. ^[7]

• Rapporteres vanligvis annenhver måned (seks terminer i året) via mva-meldingen.

• Krever at foretaket er registrert i Merverdiavgiftsregisteret (over 50 000 kroner i omsetning). ^[6]

Skattefradrag (Kostnadsføring)

• Krever gyldig kvittering eller faktura som sannsynliggjør at kostnaden er relevant for inntekten.

• Reduserer det skattbare overskuddet, noe som typisk sparer deg for 22 til 50 prosent skatt av kostnaden. ^[8]

• Rapporteres en gang i året gjennom skattemeldingen og næringsspesifikasjonen.

• Gjelder alle næringsdrivende fra første krone, uavhengig av mva-registrering.

Hvordan Henrik i Bergen hentet inn 32 000 kroner i tilbakegående MVA

Henrik, en 34 år gammel fotograf i Bergen, startet enkeltpersonforetak på siden av fast jobb og investerte tungt i kamerautstyr og objektiver før han fikk sine første store oppdrag. Fordi omsetningen var lav i starten, var han ikke registrert i Merverdiavgiftsregisteret og trodde pengene til moms var tapt.

Da han endelig passerte 50 000 kroner i omsetning åtte måneder senere, prøvde han å føre inn de gamle kvitteringene direkte i regnskapsprogrammet uten å justere datoene. Systemet nektet å ta med beløpene på mva-meldingen fordi bilagsdatoen lå før registreringsdatoen.

Etter å ha lest seg opp på reglene for tilbakegående mva-oppgjør, oppdaget han at han måtte opprette et eget korrigeringsbilag i den første avgiftsterminen og legge ved en forklarende merknad til Skatteetaten.

Tre uker etter at meldingen ble sendt inn, fikk Henrik utbetalt 32 000 kroner direkte på bedriftskontoen, noe som dekket nesten hele kostnaden for et nytt studio-lyssett.