Kan man låne penger av eget AS?

Kan man låne penger av eget as: Regler og 100 000 kr grense

Å kan man låne penger av eget as krever nøye oppmerksomhet rundt strenge vilkår for å unngå uventede skattemessige konsekvenser og uønskede utbyttebeskatninger. Forstå de absolutte grensene før du gjennomfører transaksjonen.

Kan man låne penger av eget AS?

Som hovedregel er det ikke tillatt for en personlig aksjonær å låne penger fra eget aksjeselskap. Slike lån blir som hovedregel skattlagt som utbytte, noe som kan komme som en overraskelse på mange bedriftseiere som trenger midlertidig likviditet.

Det finnes likevel strenge unntak i regelverket, og det er et viktig skille mellom å låne penger fra selskapet kontra å låne penger til selskapet. Forståelsen av disse grensene avgjør om du utløser uforutsett utbytteskatt eller driver helt regelrett.

Unntak der du kan låne penger fra eget AS

Skatteetaten åpner for visse unntak hvor du kan låne mindre beløp uten at det utløser utbyttebeskatning. Dette gjelder typisk private utlegg dekket av firmakortet eller mindre reiseforskudd.

Krav til beløp og tidsfrist

For at et lån fra eget AS skal være skattefritt, må det oppfylle to absolutte vilkår: beløpet må være under 100 000 kroner samlet, og lånet må betales tilbake innen 60 dager fra utbetalingsdatoen. Dersom lånet passerer 100 000 kroner, blir hele beløpet skattepliktig som utbytte, og ikke bare overskytende del. ^[2]

Hvorfor reglene for aksjonærlån er så strenge

Reglene ble strammet inn for å forhindre at eiere brukte selskapet som en privat bank i stedet for å ta ut ordinært utbytte med tilhørende beskatning. Med en effektiv skattesats på utbytte som er tilpasset aksjonærmodellen, kan et uforvarende lån fort bli en kostbar affære.

Hva skjer hvis fristen ryker?

Hvis 60-dagersfristen overskrides, klassifiseres lånet umiddelbart som utbytte. Selskapet må da innrapportere dette, og du må skatte av beløpet. Dette skaper unødvendig merarbeid og uventede kostnader for privatøkonomien.

Hva med å låne penger til ditt eget AS?

I motsatt fall er det helt lovlig og svært vanlig å låne penger til eget as, for eksempel i en krevende oppstartsfase. Du kan kreve markedsrente fra selskapet, men vær oppmerksom på at renteinntekter over skjermingsrenten kan skape komplekse skatteforhold.

Det anbefales alltid å opprette en formell, skriftlig aksjonærlån regler skatteetaten forståelse med klare vilkår for nedbetaling og renter for å rydde unna enhver misforståelse med regnskap og revisor.

Sammenligning: Låne fra AS vs Låne til AS

Låne penger fra eget AS

• Hele beløpet blir skattepliktig utbytte
• Ikke tillatt; skattlegges som utbytte
• Under 100 000 kroner og tilbakebetalt innen 60 dager

Låne penger til eget AS

• Mulighet for markedsrente, men følg med på rentebeskatning
• Fullt lovlig og svært vanlig i oppstartsfasen
• Bør alltid ha skriftlig låneavtale med vilkår

Hverdagsfellen med firmakortet

Per driver et lite aksjeselskap og brukte ved et uhell firmakortet til private ferieutgifter på til sammen 45 000 kroner.

Han tenkte ikke over saken der og da, og beløpet ble liggende på mellomregningskontoen i over to måneder uten at det ble gjort opp.

Da regnskapsfører gjennomgikk bilagene oppdaget de at 60-dagersfristen var passert med god margin.

Per lærte på den harde måten at selv mindre beløp krever stram rutine, og han måtte rydde opp gjennom ordinær utbyttebeskatning for å unngå brudd på reglene.

Denne informasjonen er av generell art og erstatter ikke profesjonell skatterettslig eller regnskapsmessig rådgivning. Sivilrettslige og skattemessige regler kan variere ut fra individuelle forhold. Konsulter alltid en autorisert regnskapsfører eller revisor før du foretar disposisjoner mellom deg og ditt AS.