Hva er mva i USA?

Fraværet av MVA i USA: En Omsetningsavgiftens Særstilling

Mens merverdiavgift (MVA) er en hjørnestein i skattesystemet i de fleste industrialiserte land, skiller USA seg markant ut. I motsetning til de fleste land i OECD og resten av verden, har USA ikke en nasjonal MVA. Denne unike posisjonen krever en nærmere undersøkelse av hvorfor og hva som fyller tomrommet etterlatt av fraværet av MVA.

MVA: En Global Standard, Fraværende i USA

Merverdiavgift er en indirekte skatt som legges til verdien av varer og tjenester i hvert ledd av produksjons- og distribusjonskjeden. Prinsippet er at skatten bare belastes den verdiskapningen som skjer i hvert ledd, og at den endelige forbrukeren bærer den samlede skattebyrden. Denne modellen er utbredt globalt, og benyttes i rundt 150 land. For mange nasjoner representerer MVA en betydelig andel av de totale skatteinntektene, ofte opp mot en femtedel. Skattesatsene varierer betraktelig, fra moderate satser som 5% i Canada (som en del av en kombinert GST/HST) til betydelig høyere satser som 27% i Ungarn.

Hvorfor ikke MVA i USA?

Spørsmålet om hvorfor USA ikke har adoptert MVA er komplekst og historisk betinget. Det er ingen enkel forklaring, men snarere en kombinasjon av faktorer, inkludert:

• Konstitusjonelle begrensninger: Det amerikanske konstitusjonelle systemet favoriserer desentralisering, og historisk har skatteinnkreving vært en sterk delstatlig rettighet. Innføring av en nasjonal MVA ville kreve betydelige endringer i det føderale systemet og kreve sterk politisk vilje.
• Historisk motstand mot "skatteskjulte" skatter: MVA, som en indirekte skatt, er ofte inkludert i prisen på varer og tjenester, noe som gjør den mindre synlig for forbrukeren enn for eksempel inntektsskatt. Denne "skatteskjulte" effekten har historisk sett møtt motstand i USA, hvor åpenhet rundt skattlegging er høyt verdsatt.
• Lobbyvirksomhet og politisk motstand: Potensielle negative effekter på småbedrifter og frykt for økt kompleksitet i skattesystemet har drevet effektiv lobbyvirksomhet mot innføring av MVA.
• Eksisterende infrastruktur for omsetningsavgift: Delstatene har allerede et etablert system for omsetningsavgift, noe som gjør det mindre presserende å innføre en helt ny skattestruktur.

Omsetningsavgift: Det Amerikanske Alternativet

I stedet for MVA, bruker de fleste amerikanske delstatene en omsetningsavgift (Sales Tax). Dette er en skatt som legges på salg av varer og visse tjenester til sluttbrukeren. I motsetning til MVA, som belastes i hvert ledd av produksjonen, belastes omsetningsavgiften bare én gang, ved det endelige salget.

Imidlertid er det viktig å merke seg:

• Varierende Satser og Omfang: Omsetningsavgiftene varierer betydelig fra delstat til delstat, og enkelte delstater har ingen omsetningsavgift i det hele tatt (for eksempel Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire og Oregon). Hvilke varer og tjenester som beskattes varierer også.
• Kumulativ Effekt: Selv om omsetningsavgiften bare belastes én gang, kan den ha en kumulativ effekt på forbrukerne, spesielt for varer som går gjennom flere ledd i produksjonen før de når forbrukeren.
• Ingen Fradragsrett: I motsetning til MVA, har bedrifter vanligvis ikke fradragsrett for omsetningsavgift betalt på innkjøp, noe som kan skape ujevnheter og ineffektivitet.

Konsekvenser og Fremtidsutsikter

Fraværet av MVA i USA har implikasjoner for både økonomien og det internasjonale konkurransebildet. Noen argumenterer for at det gjør amerikanske bedrifter mindre konkurransedyktige på eksportmarkedet, da de ikke kan trekke fra skatt betalt på innkjøpte varer og tjenester. Andre mener at omsetningsavgiftssystemet er enklere og mindre byråkratisk.

Fremtiden er usikker. Selv om innføring av en nasjonal MVA i USA for øyeblikket virker usannsynlig, kan økonomiske utfordringer og behov for økte offentlige inntekter åpne for en ny debatt om emnet. Alternativt kan man se en økende harmonisering av delstatlige omsetningsavgifter og et skifte mot å inkludere flere tjenester i avgiftsgrunnlaget.

Uansett fremtidige endringer, vil USA fortsette å være et interessant unntak i en verden der MVA er standarden for beskatning av varer og tjenester.