Når gjelder fritaksmetoden?

Fritaksmetoden: Når slipper du skatt på utbytte og gevinster?

Mange nordmenn investerer i aksjer og fond, og et sentralt spørsmål for disse er skattleggingen av utbytte og gevinster. Her kommer fritaksmetoden inn i bildet. Denne metoden kan gi betydelige skattefordeler, men det er viktig å forstå nøyaktig når den gjelder. Det er ikke en universell løsning for alle typer investeringer.

Kort fortalt, fritaksmetoden innebærer at du i hovedsak slipper å skatte på utbytte og gevinster fra aksjer og egenkapitalbevis i norske og utenlandske selskaper – under visse forutsetninger. Dette gjelder også for salg av slike aksjer og egenkapitalbevis, inkludert andeler i selskaper med deltakerfastsetting. Utdeling fra slike selskaper er også omfattet av fritaksmetoden.

Hva er de viktigste betingelsene for å benytte fritaksmetoden?

For å kunne benytte fritaksmetoden må følgende kriterier være oppfylt:

• Type investering: Investeringsobjektet må være aksjer eller egenkapitalbevis. Obligasjoner og andre rentebærende papirer er ikke omfattet.
• Eierskap: Du må eie aksjene eller egenkapitalbevisene som direkte investering. Dette betyr at du ikke kan benytte fritaksmetoden dersom du for eksempel eier aksjene gjennom et fond som ikke er et aksjefond med deltakerfastsetting.
• Selskapsform: Selskapet du eier aksjer i, må være et aksjeselskap eller tilsvarende selskapsform.
• Deltakerfastsetting: Fritaksmetoden gjelder også for andeler i selskaper med deltakerfastsetting. Dette er en spesiell type fond der deltakerne selv er ansvarlige for sin skatt på utbytte og gevinst. Her er det viktig å sjekke nøyaktig hvordan fondets skatteregler er utformet.
• Utenlandske selskaper: Fritaksmetoden gjelder også for aksjer i utenlandske selskaper, men her kan det være kompliserte regler knyttet til skatteavtaler mellom Norge og det aktuelle landet.

Hva er ikke omfattet av fritaksmetoden?

Det er viktig å være klar over hva som ikke er omfattet:

• Renteinntekter: Renteinntekter fra obligasjoner og lignende er ikke omfattet av fritaksmetoden og vil skattlegges separat.
• Aksjer i ikke-aksjeselskaper: Aksjer i andre selskapsformer enn aksjeselskaper er generelt ikke omfattet.
• Investeringer gjennom visse fond: Investering i fond som ikke er aksjefond med deltakerfastsetting vil ikke være omfattet.

Konklusjon:

Fritaksmetoden kan gi betydelige skattebesparelser for investorer i aksjer og egenkapitalbevis. Men det er avgjørende å forstå kravene og begrensningene for å kunne utnytte den effektivt. Ved usikkerhet anbefales det å kontakte en skatterådgiver for å få en korrekt vurdering av din spesifikke situasjon. Reglene kan være komplekse, og feiltolkning kan føre til uønskede skattekostnader.

#Aksjer Salg #Selskap Eierskap #Skatt Regler