Er gave til ansatte fradragsberettiget?

Gave til ansatte: Fradragsberettiget eller ikke? En gjennomgang av reglene

Å vise takknemlighet til ansatte er viktig for et godt arbeidsmiljø. En julegave, en bursdagsgave eller en gave i forbindelse med jubileum er vanlige måter å gjøre dette på. Men spørsmålet om arbeidsgiver kan få fradrag for disse gavene i regnskapet, er ofte gjenstand for forvirring. Svaret er, forenklet: ja, men med noen viktige forbehold.

Lovgivningen rundt skattefrihet for gaver til ansatte er kompleks, og det finnes ingen enkel fasit. Hovedregelen er at gaver til ansatte er en del av lønnen, og dermed skal skattes og avgiftsbelegges. Det finnes imidlertid unntak, og disse dreier seg primært om beløpets størrelse og gavens art.

Skattefrihetsgrensen: Det finnes en årlig grense for hvor mye en arbeidsgiver kan gi skattefritt til hver enkelt ansatt. Denne grensen endres ikke årlig, og er heller ikke offentlig fastsatt med et konkret beløp. Den avhenger heller av hva som anses som en “vanlig” gave i den aktuelle bransjen og bedriften. Å gi en luksuriøs gave som overgår det som er vanlig, vil lett føre til at hele beløpet beskattes.

Eksempel: La oss si at en bedrift gir alle sine ansatte en gave verdt 8000 kroner til jul. Skatteregler vil ikke nødvendigvis definere et konkret beløp som skattefritt, men den faktiske skattleggingen vil avhenge av om gaven anses som en “vanlig” julegave. Hvis skattemyndighetene mener at en “vanlig” julegave i denne bransjen er rundt 5000 kroner, vil de resterende 3000 kronene bli beskattet som lønn for den ansatte.

Fradrag for arbeidsgiver: Her ligger den viktigste nyansen. Selv om deler av gaven beskattes hos den ansatte, har arbeidsgiver som regel rett til fullt fradrag for hele gavebeløpet på 8000 kroner i regnskapet. Dette betyr at kostnaden med gaven kan trekkes fra i bedriftens skattbare inntekt. Dette gjelder selv om den ansatte må betale skatt av en del av gaven.

Viktige hensyn:

• Dokumentasjon: God dokumentasjon er avgjørende. Arbeidsgiver bør ha en oversikt over alle gaver som er gitt til ansatte, med opplysninger om beløp, dato og anledning.
• Formålet med gaven: En gave gitt som en del av en lønnsordning, eller som en bonus for prestasjoner, behandles annerledes enn en gave gitt som et tegn på takknemlighet.
• Vanlig praksis i bransjen: Skatteetaten vil vurdere gavens størrelse opp mot hva som er vanlig i den aktuelle bransjen.
• Rådfør deg med fagfolk: Usikkerhet rundt skatte- og avgiftsregler for gaver til ansatte krever ofte rådgivning fra en regnskapsfører eller skatterådgiver.

Konklusjonen er at arbeidsgiver i de fleste tilfeller kan kreve fradrag for gaver til ansatte, selv om den ansatte må beskattes for deler av beløpet. Det er imidlertid viktig å være bevisst på grenseverdiene og dokumentere gavene godt for å unngå misforståelser og potensielle skattekrav. Å rådføre seg med fagfolk er alltid en god idé for å sikre korrekt håndtering av slike saker.

#Fradrag Ja Nei #Gave Ansatte #Skatt Regler