Når må AS betale skatt?

Når skal aksjeselskapet betale skatt? En guide for norske AS

Som eier eller styremedlem i et aksjeselskap (AS) er det avgjørende å ha god oversikt over skatteforpliktelsene. Det er ikke bare snakk om hvor mye dere skal betale, men også når betalingene forfaller. Denne artikkelen gir en oversikt over skattebetaling for AS i Norge, med fokus på timing og praktiske aspekter.

Grunnlaget: 22% skatt på overskuddet

Det første som er viktig å slå fast er at aksjeselskapet betaler 22% skatt på sitt overskudd. Dette er en flat sats som gjelder for alle AS i Norge. Overskuddet beregnes ved å trekke fra alle fradragsberettigede kostnader fra selskapets inntekter.

Tidsaspektet: Skattebetaling året etter opptjening

Det er et viktig prinsipp å huske: Skatten betales året etter inntektsåret. Det vil si at overskuddet dere oppnår i 2023, vil dere skatte av i 2024. Dette gir dere tid til å planlegge og avsette midler til skattebetalingen.

Forskuddsskatt: Betaling i februar og april

For å jevne ut skattebetalingen gjennom året, betaler aksjeselskapet forskuddsskatt. Dette er estimerte betalinger basert på forventet overskudd. Disse forskuddsskattene betales i to terminer:

• 15. februar: Første termin for forskuddsskatt.
• 15. april: Andre termin for forskuddsskatt.

Størrelsen på forskuddsskatten er basert på Skatteetatens forhåndsfastsetting. Denne er ofte basert på tidligere års overskudd. Det er viktig å vurdere om den fastsatte forskuddsskatten er realistisk. Hvis dere forventer et betydelig høyere eller lavere overskudd enn tidligere, bør dere søke om å endre forskuddsskatten. Dette gjøres via Skatteetaten sine nettsider. Unnlatelse av å gjøre dette kan føre til restskatt med renter, eller at dere betaler for mye skatt som må tilbakebetales.

Skattemeldingen: Grunnlaget for det endelige oppgjøret

Etter at regnskapsåret er avsluttet, må dere sende inn skattemeldingen. Denne inneholder detaljert informasjon om selskapets inntekter, kostnader, eiendeler og gjeld. Skattemeldingen danner grunnlaget for den endelige beregningen av skatten.

Det endelige oppgjøret: Betaling i oktober

Basert på informasjonen i skattemeldingen, beregner Skatteetaten den endelige skatten som skal betales. Dersom det er betalt for lite forskuddsskatt, vil dere motta et krav om restskatt. Dersom det er betalt for mye, vil dere få penger tilbake.

Fristen for det endelige skatteoppgjøret er:

• Normalt i oktober: Datoen varierer litt fra år til år, men ligger som regel i slutten av oktober. Sjekk Skatteetatens nettsider for den eksakte datoen for det gjeldende året.

Oppsummering: Viktige datoer å huske

• 15. februar: Første termin for forskuddsskatt.
• 15. april: Andre termin for forskuddsskatt.
• Mai/Juni: Frist for innlevering av skattemeldingen (datoen varierer, sjekk Skatteetaten).
• Oktober: Frist for betaling av restskatt (eller utbetaling av tilgodebeløp).

Viktige tips:

• Følge med på forventet overskudd: Juster forskuddsskatten hvis det er forventet store endringer i selskapets overskudd.
• Planlegg skattebetalingen: Sett av midler jevnlig gjennom året for å unngå likviditetsproblemer når skatten forfaller.
• Bruk en regnskapsfører: En regnskapsfører kan hjelpe dere med å holde oversikt over skatteforpliktelsene og sørge for at dere betaler riktig beløp til rett tid.
• Hold dere oppdatert: Skattelovgivningen kan endre seg. Hold dere oppdatert på eventuelle endringer som kan påvirke selskapets skatteforpliktelser.

Ved å ha god kontroll på disse punktene, kan dere sikre at aksjeselskapet deres oppfyller sine skatteforpliktelser på en korrekt og effektiv måte.