Hvordan regnes fond som formue?

Slik inngår fond i formuen

Fond er en del av formuen din, og derfor inngår de i formuesskatten. Verdien av aksjeandelen i fondet verdsettes med 20 % rabatt på markedsverdien den 1. januar. Hvis aksjeandelen overstiger 80 %, verdsettes hele fondet til 80 % av andelsverdien.

Formuesskatt på fond

Formuesskatten er en skatt som beregnes av verdien av den samlede formuen din, inkludert fond. Formuesskattesatsen er på 0,95 %.

Verdsettelse av fond

Når du verdsetter fondene dine for formuesskatten, må du ta hensyn til følgende regler:

• Aksjeandelen i fondet verdsettes med 20 % rabatt på markedsverdien 1. januar. Dette betyr at verdien av aksjeandelen reduseres med 20 % før den legges til i formuesskattegrunnlaget.
• Hvis aksjeandelen i fondet overstiger 80 %, verdsettes hele fondet til 80 % av andelsverdien. Dette betyr at hele fondets verdi reduseres med 20 % før den legges til i formuesskattegrunnlaget.

Eksempler på verdsettelse av fond

• Et fond med en markedsverdi på 100 000 kroner og en aksjeandel på 60 % vil verdsettes til 80 000 kroner for formuesskatten (100 000 kr x 0,8).
• Et fond med en markedsverdi på 100 000 kroner og en aksjeandel på 90 % vil verdsettes til 80 000 kroner for formuesskatten (100 000 kr x 0,9 x 0,8).

Merknader

• Verdsettelsesreglene for fond kan endres fra år til år. Det er derfor viktig å sjekke med Skatteetaten for å få de mest oppdaterte reglene.
• Det finnes noen unntak fra hovedregelen om verdsettelse av fond. For eksempel er aksjefond som er investert i unoterte selskaper ikke omfattet av 20 %-rabatten.