Er det mva-fradrag på gaver?

Gavmild, men uten MVA-fradrag: Regler for bedriftsgaver

Det er hyggelig å gi, og gaver kan være en fin måte å vise ansatte eller kunder takknemlighet på. For bedrifter er det imidlertid viktig å være klar over reglene rundt merverdiavgiftsfradrag (MVA-fradrag) på gaver, for her finnes det klare begrensninger.

Hovedregelen er enkel: Dersom gaven koster mer enn 100 kroner inkludert MVA, kan bedriften ikke trekke fra MVA. Denne grensen på 100 kroner er absolutt og gjelder alle typer gaver, uavhengig av mottaker eller anledning. Tenk julegaver, bursdagsgaver, jubileumsgaver, velkomstgaver, gavekort, premier i interne konkurranser – listen er lang.

For gaver som overstiger 100-kronersgrensen, må bedriften derfor registrere innkjøpet uten MVA-fradrag i regnskapet. Det betyr at den inngående MVA blir en kostnad for bedriften. Kjøper du for eksempel en gave til 150 kroner inklusive 30 kroner MVA, får du ikke fradrag for disse 30 kronene.

Hva med gaver under 100 kroner?

For gaver som koster 100 kroner eller mindre inkludert MVA, kan bedriften derimot trekke fra inngående MVA på vanlig måte. Det er viktig å huske på at grensen gjelder totalverdien inklusive MVA.

Dokumentasjon er viktig

Uansett gavens verdi er det avgjørende med god dokumentasjon. Behold kvitteringer og annen relevant dokumentasjon som viser hva gaven kostet og hvem som mottok den. Dette er viktig for å unngå problemer ved en eventuell kontroll fra skattemyndighetene.

Konsekvenser av feil

Å feilaktig trekke fra MVA på gaver kan føre til etterberegning av MVA, renter og i verste fall tilleggsskatt. Det lønner seg derfor å sette seg inn i reglene og sørge for korrekt behandling i regnskapet.

Oppsummert: Vær raus, men husk reglene! Hold deg under 100-kronersgrensen inklusive MVA for å kunne trekke fra inngående MVA på gaver. For gaver over denne grensen, må innkjøpet registreres uten MVA-fradrag. God dokumentasjon er alltid viktig.